Акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Централизованная бухгалтерия муниципальных общеобразовательных учреждений и учреждений культуры администрации Галичского муниципального района» 11. Ревизия проводилась с разрешения руководителя МКУ «ЦБ МОУ и УК» в присутствии главного бухгалтера Андреевой Ревизия проведена в соответствии с программой проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности. Ревизия проводилась с 18. В ходе ревизии установлено следующее: В проверяемом периоде учреждение осуществляло финансово-хозяйственную деятельность на основании Положения, утвержденного решение Собрания депутатов Галичского муниципального района, от 17. В соответствии с распоряжением администрации Галичского муниципального района от акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях. Юридический адрес: 157200, Костромская область, г. Учредитель администрация Галичского муниципального района Костромской области. ИНН 4403004446 ОГРН 1064433016670 КПП 440301001 Сокращенное название: МКУ «ЦБ МОУ и УК». Должностными лицами, имеющими право подписи денежных и расчетных документов в ревизуемом периоде, являлись: - руководитель Виноградова МКУ «ЦБ МОУ и УК» на момент проведения ревизии обслуживает 22 муниципальных образовательных учреждения и 2 учреждения культуры Галичского муниципального района. Деятельность МКУ «ЦБ МОУ и УК» осуществляется в соответствии с утвержденными сметами расходов и прилагаемых к ним расчетов по всем показателям и направлениям классификации расходов. Изменения к сметам производятся на основании справок-уведомлений управления финансов. Лимиты бюджетных обязательств на 2011 год доведены с учетом уточнений в сумме 67326416,0 руб. Финансирование произведено в сумме 63360275,63 руб. Кассовые расходы за 2011 год составили 63360275,63 руб. Неисполненные назначения по ассигнованиям составили 3966140,37 руб. Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за весь проверяемый период. Инвентаризация денежной наличности в кассе централизованной бухгалтерии проведена по состоянию на 18. Акт инвентаризации кассы прилагается. В акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях периоде обязанности ведения кассовых операций выполнялись бухгалтером Соловьевой Наличные денежные средства, полученные по чекам в отделении расчетно-кассового центра г. Галича через территориальный отдел по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области, родительская плата за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и средства от платных услуг учреждений культуры оприходованы своевременно и в полном объеме. Выдача наличных денежных средств из акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях производилась на цели, предусмотренные сметами расходов. Списание денежных средств осуществлялось на основании расходных документов, прилагаемых к кассовым отчетам. Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. При документальном оформлении приходных и расходных кассовых операций недостатков не выявлено. Утвержденный лимит денежных средств в кассе на 2011г. Ведение кассовой книги осуществлялось в соответствии с нормами, установленными Порядком ведения кассовых операций. Кассовая книга ведется в электронном виде, прошнурована и опечатана, количество листов заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. Проверкой арифметических подсчетов итогов нарушений акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях выявлено. Внезапные ревизии кассы в ревизуемом периоде проводились ежеквартально в соответствие с учетной политикой, результаты оформлены актами. Проверка операций по лицевым счетам, открытым в территориальном отделе по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области, проведена сплошным методом за весь проверяемый период. МКУ «ЦБ МОУ и УК» и обсуживаемым ею учреждениям открыты следующие лицевые счета: - в территориальном отделе по городскому округу г. При проверке операций по счетам незаконных и нецелесообразных расходов не установлено. Каждая операция, отраженная в выписках банка, подтверждена соответствующим первичным документом. Данные выписок лицевых счетов соответствуют данным бухгалтерского учета. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, определения среднего заработка при начислении отпускных работникам проведена за октябрь 2012 года в следующих обслуживаемых учреждениях: МКУ ЦБ МОУ и УК, МОУ Россоловская ООШ, МОУ Красильниковская ООШ, МОУ Курьяноская ООШ, МОУ Селеховская НОШ, МОУ ДДД и МШВ Унорожская начальная школа-детский сад. Для расчетов с работниками применяются установленные для бюджетных учреждений формы первичных документов. Начисление заработной платы производится в соответствии с Положениями по оплате труда данных учреждений, штатами, тарификационными списками на основании табелей учета рабочего времени. При проверке правильности начисления заработной платы и определения среднего заработка для расчета отпускных и других компенсационных выплат нарушений не выявлено. Проверка оплаты труда внештатных сотрудников проведена за II полугодие 2011 года. Данные расходы на оплату труда подтверждены трудовыми соглашениями, локальными сметами на выполняемые работы, актами приемки выполненных работ. Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за IV квартал 2011 года. При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы товарные и кассовые чеки, справки и др. Денежные средства под отчет выдаются на основании письменных заявлений получателей с резолюцией руководителя о выдаче денежных средств и с отметкой бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам и указанием кода экономической классификации, на который должны быть отнесены расходы. Авансовые отчеты подотчетными лицами представляются своевременно, утверждены руководителем; документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются полностью. На товарных чеках имеются расписки лиц, принявших материальные ценности на хранение. Списания денежных средств по авансовым отчетам без оправдательных документов и не целевого их использования не установлено. Проверка расходов на командировки и служебные разъезды проведена за Акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях квартал 2011г. Оплата найма жилого помещения, проезда к месту командировки, суточных производилась на основании достоверных оправдательных документов приказов руководителей о направлении работника в командировку, командировочных удостоверений с отметками прибытии и выбытии, билетов, квитанций и т. Размеры сумм возмещения командировочных расходов соответствовали нормам, утвержденным распоряжением главы администрации Галичского района, действовавшим на момент совершения затрат. Проверка операций с горюче-смазочными материалами проведена выборочно за IV квартал 2011г. Приобретаемый бензин приходовался своевременно и в полном объеме. Замечаний по оформлению путевых листов нет. Списание горюче-смазочных материалов производилось ежемесячно на основании путевых листов в соответствии с нормами расхода горюче-смазочных материалов, утвержденными распоряжением главы муниципального района от 01. Проверкой полноты и правильности оприходования и списания основных средств и материальных запасов за период II полугодие 2011г установлено: Учет основных средств и материальных ценностей ведется на инвентарных карточках по учету основных средств и на карточках количественно-суммового учета, в оборотных ведомостях. Все основные средства и другие материальные ценности находятся на ответственном хранении у должностных лиц, назначенных распоряжением руководителя и с которыми заключены договора о полной материальной ответственности. Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится ежегодно в соответствии с учетной политикой. Результаты инвентаризации оформляются в соответствии с требованиями методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом МФ РФ от 13. Проверкой правильности и законности операций по поступлению, перемещению и выбытию имущества незаконных действий не выявлено. Приобретенные в течение проверенного периода основные средства оприходованы полностью, им присвоены инвентарные номера и заведен аналитический учет на инвентарных карточках по учету основных средств. В ходе ревизии была проведена выборочная инвентаризация основных средств находящихся на ответственном хранении у материально ответственных лиц, в ЦБ МОУ и УК, МОУ Курьяновская СОШ, МОУДОД Степановская ДШИ, МОУ Пронинская СОШ, МОУ Челсменская СОШ, МОУ Россоловская СОШ. В ходе инвентаризации недостач излишек не выявлено. Однако при проведении инвентаризации в МОУ Курьяновская СОШ, МОУ Россоловская СОШ, МОУ Челсменская СОШ был выявлен факт не соответствия марки ноутбуков, числящихся по бухгалтерскому учету Samsung NP-RC510-SO4RU и находящихся в данных акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях на ответственном хранении Lenovo IdeaPad B575. В ходе проверки было установлено, что ноутбуки были приобретены для 6-ти школ района за счет средств по модернизации у ИП Боброва Данному предпринимателю был направлен запрос об установлении фактически приобретенных у него ноутбуков. И получен официальный ответ, что были приобретены ноутбуки марки Lenovo IdeaPad B575 с приложением копий товарных накладных. Данные документы прилагаются к акту. Исправления сделаны в ходе ревизии. Как недостаток хочется отметить, что не на все основные средства были нанесены инвентарные номера, что затрудняло проведение инвентаризации. Нарушений в учете материальных запасов не установлено. Проверка состояния расчетов с организациями проведена выборочно за IV квартал 2011г. При проверке использовались журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверок, платежные поручения и др. Кредиторская задолженность на 01. Кредиторская задолженность на 01. Динамика общей суммы кредиторской задолженности акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях 2011г заключается в ее уменьшении. Наибольшая кредиторская задолженность на 01. Кредиторская задолженность возникла в результате получения от различных организаций товаров и услуг для осуществления деятельности обслуживаемых учреждений и отсутствия финансирования из бюджета в полном объеме. Проверка правильности и обоснованности образования использования доходов, полученных от предпринимательской иной приносящей доход деятельности проведена за 2011г. Смета доходов и расходов утверждена в сумме 2051775,29 руб. Расходование данных средств учреждениями проводилось в соответствии с утвержденными сметами. Нецелевого использования данных средств не выявлено. Проверкой полноты поступления доходов нарушений не установлено. При инвентаризации бланков квитанций строгой отчетности на 18. Проверкой законности размера взимаемых сумм родительской платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и предоставления 50% и 100% скидки для оплаты содержания ребенка в ДДУ нарушений не выявлено. Проверка состояния бухгалтерского учета проведена начальником отдела учета и отчетности, главным бухгалтером управления финансов Смирновой Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с требованиями приказа Минфина РВ от 01. Операции по бюджетному учету формируются в условиях комплексной автоматизации в базах данных программы 1С:Предприятие 8. Годовой отчет за 2011г представлен в установленные сроки, в полном объеме в соответствии с требованиями инструкции, утвержденной приказом МФ РФ от 28. Справка проверки от 31. Акт составлен в двух экземплярах: 1 — в управление финансов Галичского района 2 — в МКУ «ЦБ МОУ и УК» Гл. Смирнова Руководитель МКУ акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях МОУ и УК» Виноградова «Один акт проверки подотчетных лиц в бюджетных учреждениях получен»: Руководитель МКУ «ЦБ МОУ и УК» Виноградова «29» июня 2012г.


СТОЛ ЗАКАЗОВ: